Форма 2-НДФЛ за 2014 год

Вопрос 7. Как исчислять НДФЛ, если сотрудник стал резидентом РФ посреди года, ранее не будучи им. Вопрос. Гражданин другого государства временно прибывают в Российской Федерации, с начала 2014 не были резидентами. Соответственно, с их дохода, фирма выплачивала налог со ставкой 30%. Но, с июля 2014, эти сотрудники стали налоговыми резидентами России. Исходя из этого производится перерасчет платежей в бюджет по процентной ставке 13%. Каким образом должен быть произведен возврат НДФЛ? При этом, перерасчет (цифры) прописывается с минусом в регистре. Каким образом произвести заполнение Справки по ф. 2-НДФЛ с целью корректной подачи в ФНС? Должны в данном документе отображаться сразу 2 процентные ставки: 30% и 13%? Либо на каждого сотрудника должны быть предоставлены сразу 2 Справки по различным ставкам? Ответ. В данном случае, предстоит на каждого сотрудника предоставить по 1 Справке, заполненной по ф. 2-НДФЛ за 2014 г. Вне зависимости от того, сколько разнообразных видов дохода и по какому количеству налоговых ставок они облагаются, на конкретного плательщика отчислений в бюджет заполняется только одна Справка по ф. 2-НДФЛ. При этом, в ней учтены различные ставки по исчислениям, что отображается в отдельных разделах документа (с 3 по 5). Вы формируете столько пунктов, сколько ставок применялось в физлицу. Но, стоит учитывать специфику данной конкретной ситуации. Если сотрудники-иностранцы, в 2014 г. получили статус налоговых резидентов РФ, за текущий период, налог с их ставки должен исчисляться в сумме 13%. Следовательно, на данных сотрудников Справка о доходе должна заполняться только с указанием данной процентной ставки (13%). В документе заполняются такие разделы, с указанием следующих данных: • 3-й раздел. Указывается полученный доход (его код и сумма). • 4-й раздел. Указываются вычеты (их код и сумма). •  5-й раздел. С указанием общей суммы прибыли, налоговой базы, общего показателя исчисленных платежей в бюджет по ставке 13%. Так же и общая сумма удержанной в казну прибыли, при этом учитывается и зачет налогов, начисленных ранее по ставке в 30%, данные по размеру перечисленного налога и излишних удержаний. Все это стоит отображать строго в указанном порядке. В соответствии с п.3 ст.226 НК Российской Федерации, с дохода плательщика налогов сумма обязательной выплаты в бюджет государства, начисляется по нарастающему итогу, при этом ранее исчисленные налоги будут зачтены. Из этого следует, что налог, который был исчислен ранее по ставке в 30%, будет зачтен в уплату налогов уже по ставке 13%, то есть в счет дальнейших исчислений по налогу за следующие месяцы НП (налоговый период). В том случае, если нет возможности осуществить полный зачет по данным параметрам, то сумма налога, которая осталась, будет учитываться как переплата. Она подлежит возврату плательщику налогов. Но, стоит помнить, что организация не может возвращать переплату самостоятельно. Данный процесс производится исключительно компетентным налоговым органом, что указано в п. 1.1 ст. 231 НК РФ. Основанием для возврата переплаты является налоговая декларация, которая обязательно подается иностранцами, в связи с обретением статуса налогового резидента Российской Федерации в 2014 г. Она должна быть предоставлена им лично в налоговую по месту учета. Для того, чтобы разобраться в ситуации более детально, стоит рассмотреть ее на конкретном примере: Сотрудник организации имел ежемесячный доход в 20 тыс. рублей. Но при этом не являлся резидентом и с его ставки исчислялся доход в 30%, а соответственно – в 6 тыс. рублей ежемесячно. Это действовало с января по июнь 2014 г. Сумма налогов за данный период составляет 36 тыс. рублей. Затем, в июне, сотрудник становится налоговым резидентом. После чего производится процедура перерасчета суммы налогов по ставке 13%. Соответственно сумма налога с января по июнь уменьшается и теперь составит 15 тыс. 600 рублей. При этом, ранее удержанные налоги по более высокой ставке учтены и приняты к зачету в уплату дальнейших платежей в налоговую инспекцию: • Январь – июнь 2014 г. – 15 тысяч 600 рублей. • Июль – декабрь 2014 г. – 24 тыс. рублей. Затем, налог будет исчисляться уже по ставке в 13%. За период с июля по декабрь он составит 15 600 рублей. В сумме же за весь 2014 год, налог составит 31 200 рублей. Но до этого уже были исчислены 36 тысяч. Соответственно, с июля месяца (2014 год), налоги с заработной платы в 13% не удерживаются, а компенсируются из ранее внесенной суммы. В итоге, переплата составит 4800 рублей. Она не может быть зачислена в счет уплаты налогов в 2015. Соответственно, согласно п.1.1, ст. 231 НК РФ, данная сумма будет возвращена плательщику налогов в строго прописанном порядке, что связано с получение данного статуса. Для получения переплаты, сотрудник компании обязан подать в налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ, не позже 30.04.15 г. К ней должен прилагаться пакет документов, которые подтвердят наличие статуса налогового резидента в России, а так же – заявление на возврат. Процедура возврата производится налоговой. Средства будут переведены на счет плательщика налогов в финансовом учреждении (банк). Но до этого будет проведена камеральная проверка, для того, чтобы подтвердить факт наличия переплат по налогам.

Оставить комментарий

Не волнуйтесь, ваш электронный адрес не будет опубликован.

X

Давайте сэкономим Ваше время?
Ваше имя *
Номер телефона *

Мы перезвоним и в течение 5 минут
ответим на все Ваши вопросы!