Выпуск ИС 1С:ИТС Июнь 2018

Цель данного обзора – проинформировать пользователя о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.

Цель данного обзора – проинформировать пользователя о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Утвержден перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке

Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р утвержден перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, а также определены сроки ее введения.

Согласно распоряжению с 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – остальные товары, указанные в перечне (духи, туалетная вода, пальто, шины, постельное белье и др.).

Отметим, что нанесенная маркировка будет подтверждением того, что товар соответствует установленным требованиям.

ФНС пояснила тонкости заполнения расчета по движимому имуществу

В письме от 14.05.2018 № БС-4-21/9062 налоговое ведомство пояснило заполнение граф 3 и 4 раздела 2 расчета (декларации) в двух случаях:

  • когда движимое имущество полностью освобождается от налога на основании закона субъекта РФ;
  • когда законом субъекта РФ льгота (в том числе в виде понижения ставки) не установлена и движимое имущество облагается налогом по ставке 1,1 процента, предусмотренной Налоговым кодексом.

В первом случае организация должна заполнить обе графы раздела 2, указав в них остаточную стоимость льготируемого имущества. Во втором случае в отношении этого имущества заполняется только графа 3 раздела 2 расчета (декларации). ФНС обратила внимание, что в отношении движимого имущества, полностью освобождаемого от налога в соответствии с законом субъекта РФ, по строке 130 расчета (строке 160 декларации) следует указывать код налоговой льготы 2012000.

Отметим, что с введением нового порядка применения льготы по движимому имуществу код льготы 2010257 не применяется, так как он был установлен для льготы, применяемой непосредственно на основании Налогового кодекса.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Сохраняется ли право на вычет НДС у покупателя, если продавец выставил счет-фактуру позднее пяти дней?

При реализации товаров (работ, услуг) продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Выставление счета-фактуры позже этого срока является нарушением. Однако такое нарушение не препятствует покупателю принять к вычету НДС по указанному счету-фактуре. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 25.04.2018 № 03-07-09/28071.

Минфин отметил, что указанное право покупателя следует из норм Налогового кодекса. Согласно ст. 169 НК РФ покупатель вправе принять к вычету НДС, если полученный счет-фактура соответствует определенным требованиям (в частности, в нем указан порядковый номер и дата его составления).

Вместе с тем по нормам НК РФ нарушение даты в счете-фактуре не является ошибкой, которая мешает налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя, стоимость товаров (работ, услуг), а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Поэтому принять к вычету НДС по счету-фактуре с более поздней датой покупатель может на общих основаниях.

Можно ли уволить работника, представившего при оформлении на работу поддельный диплом об образовании?

В письме от 28.03.2018 № 14-2/В-219 Минтруд России рассказал, в каких случаях работодатель может уволить работника, представившего при трудоустройстве поддельный диплом об образовании. Ведомство напомнило, что уволить работника за представление подложного документа об образовании можно на основании ч. 11 п. 1 ст. 81 ТК РФ (представление работодателю поддельных документов).

Уволить сотрудника с поддельным дипломом можно, если работодатель установил, что высшее образование для работы по должности обязательно. Закрепить такое правило он может в должностной инструкции или в ином локальном нормативном акте. Причем работодатель может предусмотреть для должности не только профильное, но и любое другое высшее образование.

Если работодатель такую обязанность не установил, а сама должность не требует обязательного наличия профессионального образования, уволить за поддельный диплом работника нельзя. Такая позиция высказана в определении ВС РФ от 08.02.2013 № 26-КГ12-12.

Росстат рекомендует не заменять нулевую отчетность письмами

Организации обязаны представлять статистическую отчетность в установленные сроки. Если у организации нет показателей для ее заполнения, она вправе представить в орган статистики незаполненный отчет (с нулевыми показателями) либо информационное письмо об отсутствии показателей. В случае неисполнения этой обязанности организация может быть привлечена к ответственности. Подробнее см. здесь.

Росстат выпустил письмо от 17.05.2018 № 04-04-4/48-СМИ с рекомендацией не заменять отчеты с нулевыми показателями на информационные письма, так как отчеты проще обрабатывать с целью сбора статистической информации.

Проверяющие органы могут потребовать от организации исправить отчетность по страховым взносам

По действующим правилам данные из раздела 3 расчета по страховым взносам (в нем отражаются персонифицированные сведения о застрахованных лицах) налоговые органы регулярно передают в территориальные отделения ПФР для отражения этих сведений на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Пенсионный фонд России с целью проверки полноты указания организациями этих сведений в расчете сверил их со сведениями, которые они указывают в форме СЗВ-СТАЖ, представляемой в органы ПФР, и выявил следующее.

Некоторые плательщики представили в отделения ПФР отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, однако в расчете по страховым взносам сведения по застрахованным лицам у них отсутствуют.

Другие плательщики отразили данные по застрахованным лицам в расчете по страховым взносам, однако форму СЗВ-СТАЖ в отделения ПФР не представили.

ФНС России и ПФР составили списки нарушителей и выпустили совместное письмо от 08.05.2018 № БС-4-11/8702@, № ЛЧ-08-24/8824, в котором поручили налоговым инспекциям и отделениям ПФР затребовать с них отчетность с корректными данными.

Согласно письму это поручение должно быть исполнено до 15 июня 2018 года. Таким образом, до указанного срока организациям следует перепроверить вышеуказанную отчетность, в случае необходимости внести исправления в расчет по страховым взносам или в СЗВ-СТАЖ и представить в соответствующие органы.

Какой размер налоговой нагрузки защитит организацию от выездной проверки?

ФНС России разместила на официальном сайте информацию о налоговой нагрузке (в том числе по страховым взносам) по видам экономической деятельности в 2017 году. Эти показатели она определяет на основании данных о суммах налогов и сборов, отраженных в статистической отчетности налогового ведомства и оборота организаций, приведенных в отчетности Росстата.

Напомним, ФНС России размещает данные о средней налоговой нагрузке по отраслям, для того чтобы каждая организация могла самостоятельно оценить вероятность включения ее в план проведения выездных налоговых проверок. Так, если у организации налоговая нагрузка ниже средних показателей ФНС России, этот факт может оказаться приоритетным для включения ее в план выездных налоговых проверок.

Отметим, что наряду с вышеуказанным показателем в процессе отбора организаций для проведения выездных проверок налоговые органы анализируют следующие показатели:

  • отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
  • отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
  • опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
  • выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ и др.

Размер налоговой нагрузки в 2017 году, исчисленный ФНС России, см. здесь.

Какая ответственность грозит за невыполнение новых ГОСТов по пожарной безопасности?

ГОСТы о построении и проверке работоспособности систем пожарной безопасности не обязательны к применению, а несоблюдение их требований не влечет наказания. Об этом сообщает МЧС России в письме от 19.03.2018 № 91-1080-19.

Речь идет о следующих документах:

  • ГОСТ Р 56935-2016 "Услуги по построению системы мониторинга автоматических систем противопожарной защиты и вывода сигналов на пульт централизованного наблюдения "01" и "112", применяется с 01.01.2017;
  • ГОСТ Р 57974-2017 "Производственные услуги. Организация проведения проверки работоспособности систем и установок противопожарной защиты зданий и сооружений. Общие требования", применяется с 01.05.2018.

Ранее аналогичное мнение было отражено в письме МЧС России от 07.03.2018 № 43-2220-19.

В каком периоде в расчете по страховым взносам следует отражать возмещение расходов, полученное от ФСС РФ?

В соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам по строке 080 приложения № 2 к разделу 1 отражаются суммы возмещенных территориальным органом ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Полученные суммы указываются с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В письме от 09.04.2018 № БС-4-11/6751@ ФНС России пояснила, что суммы возмещения следует отражать в расчете в том периоде (месяце), в котором они фактически получены. Это касается и случаев, когда расходы произведены в одном расчетном периоде, а возмещение получено в другом расчетном периоде.

Например, если расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности организация произвела в декабре 2017 года, а возмещение расходов получила от ФСС РФ в январе 2018 года, то полученные суммы необходимо отражать по строке 080 Приложения № 2 к разделу 1 расчета за периоды с 1 января 2018 года.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

На бланке счета-фактуры нет реквизитов документа, утвердившего его форму. Откажут ли в вычете НДС?

Вычет НДС правомерен только на основании надлежащим образом оформленного счета-фактуры (п. 2 ст. 169 НК РФ). Обязательные его реквизиты перечислены в п. 5 ст. 169 НК РФ (счет-фактура, выставленный при реализации товаров, работ, услуг) и п. 5.1 ст. 169 НК РФ (счет-фактура на аванс).

В упомянутых нормах не говорится о том, что на бланке счета-фактуры должны быть отражены наименование, номер и дата нормативного акта, утвердившего его форму.

Так, нынешняя форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Отсутствие реквизитов этого документа не является ошибкой заполнения счета-фактуры, поэтому в вычете по нему не откажут. Это отметил Минфин России в письме от 16.04.2018 № 03-07-09/25153.

Система "1С:Предприятие"– возможности программы

В программу "1С:Бухгалтерия 8" (начиная с релиза 3.0.61) добавлена возможность ведения учета без использования плановой себестоимости.

Вариант распределения расходов выбирается в форме "Учетная политика" (рис. 1).

Рис. 1

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) начиная с релиза 3.1.5:

  • реализовано указание любой даты вступления в пилотный проект ФСС. Подробнее о пилотном проекте см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные:

  • безвозмездной передаче товаров на благотворительность и по договору дарения;
  • выпуску, дальнейшему использованию в производстве готовой продукции и реализации полуфабрикатов;
  • передаче неисключительных прав (лицензии) на программу для ЭВМ с одновременным ее использованием в основной деятельности;
  • расчету транспортного налога при приобретении и регистрации транспортного средства.

Кроме того, добавлены статьи об отражении в программе операций, связанных с:

  • учетом возвратных отходов при переработке давальческого сырья;
  • уменьшением транспортного налога на плату "Платон" при расчете авансовых платежей.

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочник добавлены примеры, описывающие порядок исчисления НДС и формирования налоговой отчетности по НДС покупателями металлолома, применяющими ОСН либо УСН в "1С:Бухгалтерии 8 КОРП" (редакция 3.0).

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

Российские организации, выплачивающие доход иностранным компаниям, у которых нет в России постоянного представительства, должны удержать из этого дохода налог на прибыль и перечислить его в бюджет в качестве налоговых агентов.

Ставки налога зависят от вида выплат. Подробнее об этом можно узнать из новой статьи справочника.

Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Упрощенная система налогообложения"

Справочник дополнен статьей о перечне материальных расходов, которые можно учесть при исчислении единого налога. Отдельно рассмотрен вопрос, зависит ли порядок признания в расходах стоимости сырья (материалов) от времени передачи его в производство.

Подробнее см. новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Справочник "Транспортный налог"

В справочнике размещены статьи, поясняющие, кто обязан платить транспортный налог, а также об особенностях расчета налога при продаже транспортного средства.

Подробнее см. новости справочника "Транспортный налог".

Расчет страховых взносов для ИП за 2018 год

В информационной системе появился помощник расчета взносов для ИП за очередной 2018 год. Несмотря на то, что величина взносов на пенсионное (с дохода до 300 000 рублей) и медицинское страхование, которую необходимо уплатить до окончания года, прописана в НК РФ, помощник полезен для физлиц, которые в течение 2018 года приобретают статус ИП либо утрачивают его. В указанных случаях взносы нужно заплатить не в полной сумме, а в размере, исчисленном пропорционально периоду осуществления деятельности в качестве ИП.

Подробнее см. здесь.

Раздел "Отчетность"

В "1С:Бухгалтерию 8" добавлены статьи по составлению:

Справочник кадровика

В справочник добавлены две статьи. В первой рассказывается, как организовать обучение по охране труда сотрудников рабочих профессий: какие профессии относятся к рабочим, как организовать и оформить обучение таких сотрудников и т.п.

Материал второй статьи посвящен порядку разработки и оформления должностной инструкции. Также приведены образцы ее заполнения для отдельных профессий.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Начисление заработной платы военнослужащих", "Настройка учета".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

  • "Начисление доплаты до фактического заработка в период нахождения в отпуске"
  • "Регистрация периода прохождения сотрудником МСЭ для установления инвалидности"
  • "Начисление оплаты основного отпуска, предоставляемого в рабочих днях"
  • "Регистрация неоплачиваемого больничного"
  • "Начисление оплаты основного ежегодного отпуска при шестидневке"

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

  • "Формирование отчета "Свод по источникам финансирования"
  • "Формирование отчета "Ведомости с разбивкой по источникам финансирования"
  • "Формирование отчета "Сведения об обеспеченности трудовыми ресурсами (Форма 19)"
  • "Формирование отчета "Численность работающих и забронированных граждан запаса (Форма 6)"
  • "Формирование отчета "Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами"
  • "Формирование отчета "Донесение о количестве граждан в запасе (форма № 11/МУ)"
  • "Формирование отчета "Расписка при приеме документов"
  • "Формирование отчета "Список первоначальной постановки на воинский учет"

Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Может ли единственный учредитель работать директором (генеральным директором), но не получать зарплату?

Ответ:

Организация может не выплачивать зарплату руководителю – единственному учредителю, если с ним не заключен трудовой договор. Однако отразить сведения о таком директоре в персотчетности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ она обязана.

Обоснован такой вывод следующим.

Вопрос, может ли руководитель, являясь единственным учредителем, не получать зарплату, спорный. С одной стороны, генеральный директор является работником организации и на него полностью распространяется трудовое законодательство РФ. Поэтому, по мнению некоторых контролирующих органов, с генеральным директором – единственным учредителем – нужно заключать трудовой договор (см. письмо ФСС России от 21.12.2009 № 02-09/07-2598П). Соответственно, и зарплата такому директору должна начисляться.

С другой стороны, у единственного учредителя, ставшего генеральным директором, нет работодателя. Именно учредитель от имени организации должен заключить с руководителем трудовой договор. Если руководителем является единственный учредитель, работник и работодатель сливаются в одно лицо. Соответственно, трудовой договор заключить нельзя. Такой вывод изложен в письмах Минфина России от 15.03.2016 № 03-11-11/14234, от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790, от 17.10.2014 № 03-11-11/52558, Минздравсоцразвития России от 18.08.2009 № 22-2-3199, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1 и от 28.12.2006 № 2262-6-1.

Если с единственным учредителем трудовой договор не заключается, то и зарплата ему не выплачивается. Решение о невыплате заработной платы может быть добавлено в приказ учредителя, которым он принимает на себя обязанности генерального директора. Однако есть риск, что контролирующие органы, вопреки имеющимся разъяснениям, сочтут невыплату заработной платы нарушением трудового законодательства, ведь то, что с руководителем не оформлен договор, не означает, что трудовых отношений с работником нет (ст. 67 ТК РФ).

Что касается заполнения персотчетности (СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ), то здесь мнение контролирующих органов однозначно: предоставлять сведения о единственном учредителе, ставшем генеральным директором, организация должна независимо от того, выплачивается ему зарплата или нет.

К такому выводу пришел и ПФР в письме от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

  • 18.05.2018 Может ли доплата за совмещение должностей входить в зарплату, выплаченную исходя из МРОТ, или она должна выплачиваться сверх нее?
  • 24.05.2018 Можно ли в назначении платежа указать "заработная плата" при перечислении денег с расчетного счета ИП на его банковскую карту?
  • 24.05.2018 Могут ли наказать организацию, принявшую по договору наличные деньги в сумме свыше 100 000 рублей?
  • 30.05.2018 Правомерно ли отказать в приеме на работу мужчине призывного возраста, который еще не служил в армии?
  • 01.06.2018 Должно ли ФГУП перечислять зарплату сотрудникам на карту "МИР"?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru