Сентябрьский выпуск ИТС

 

ГОРЯЧИЕ  НОВОСТИ В СЕНТЯБРЬСКОМ ВЫПУСКЕ ИТС. ОБЗОР  НАИБОЛЕЕ  ВАЖНЫХ

МАТЕРИАЛОВ СЕНТЯБРЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС

 

Материалы сентябрьского выпуска актуализированы в соответствии с  выходом

новых  Федеральных законов, приказов ФНС РФ, писем и разъяснений  Минфина

РФ  и  Минздравсоцразвития РФ. Среди важных новостей: Федеральным законом

от  27.07.2010 N 229-ФЗ внесены изменения и дополнения в первую и  вторую

части  Налогового  кодекса РФ. Утверждена форма налоговой  декларации  по

косвенным  налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации

с  территории  государств  - членов таможенного союза.  Утверждены  форма

ходатайства   работодателя,  заказчика  работ   (услуг)   о   привлечении

высококвалифицированного  иностранного  специалиста  и   форма   патента,

выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в Российскую Федерацию  в

порядке,  не  требующем  получения визы.  Эти  и  другие  важные  новости

включены в справочники сентябрьского выпуска ИТС.

 

В  сентябрьском  выпуске  ИТС  размещены  новые  версии  конфигураций  на

платформе   "1С:Предприятие  8",  поддерживающих  ведение  бухгалтерского

учета,   в   которых   реализована  поддержка   выгрузки   корректирующих

(отменяющих)  сведений  в  документах  персонифицированного учета СЗВ-6 и

СПВ-1.

 

На  ИТС ежемесячно публикуются ответы аудиторов на вопросы подписчиков по

бухгалтерскому учету и налогообложению. В сентябрьском выпуске читайте:

 

 * Как отразить расчеты по овердрафту в бухгалтерском и налоговом

   учете?

 * Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение средств от

   Цента занятости населения?

 * Как учитывать корпоративные расходы на Skype?

 * Каков порядок бухгалтерского и налогового учета при получении здания

   стоимостью менее 20 тысяч рублей?

 * Какие документы являются основанием для признания в качестве расхода

   пени по хозяйственному договору?

 * Каков порядок налогообложения при оказании услуг ИП,

  зарегистрированному на Украине?

 * В каком порядке принимается к вычету сумма НДС, уплаченная рублями

   по счету-фактуре в валюте?

 * Об уменьшении налога на сумму страховых взносов офисных работников

   при ЕНВД.

 * О налогообложении деятельности по приготовлению и доставке горячих

   обедов в офис.

 * Учет полностью самортизированного основного средства.

 * О продаже по договору комиссии.

 * Учет бланков билетов и экскурсионных путевок.

 * Агентский договор. Агент действует от своего имени. Документооборот

   у агента.

 * Порядок налогообложения безвозмездно полученного товара и учет

   таможенных платежей.

 * Агентский договор. Агент действует от имени принципала.

 

Документооборот у агента.

 * Договор комиссии - бухгалтерский учет и документооборот у

   комиссионера.

 * О предоставлении стандартных вычетов работнику, принятому в штат в

   середине года.

 * Об отражении в справке 2-НДФЛ сумм материальной помощи работникам.

 

Календарь подписчика ИТС. В сентябрьском выпуске публикуется Календарь на

август, сентябрь, октябрь 2010 г. В этом календаре подписчики ИТС  найдут

не только сроки уплаты основных налогов и сдачи налоговой и бухгалтерской

отчетности,  но  и  ссылки  на  разделы ИТС с  разъяснениями  нормативных

требований,  а  также  ссылки на методические  материалы  фирмы  "1С"  по

составлению отчетности в программах "1С".

   

    3.1.ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ, ИТС ТЕХНО

   

Налог на прибыль. Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ внесены

изменения и дополнения в главу 25 НК РФ "Налог на прибыль". В

сентябрьский выпуск справочника "Налог на прибыль организаций" добавлены

новые статьи:

 

 * Расходы на услуги банков

 * Судебные и арбитражные сборы

 * Доходы в виде штрафов, пеней, сумм возмещения ущерба

 * Расходы в виде штрафов, пеней, сумм возмещения ущерба

 * Доходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде

 * Доходы в виде списанной кредиторской задолженности

 

НДС.  Утверждена форма налоговой декларации по косвенным налогам  (налогу

на  добавленную  стоимость и акцизам) при импорте товаров  на  территорию

Российской Федерации с территории государств - членов таможенного  союза:

Белоруссии  и  Казахстана  (приказ  Минфина  РФ  от  07.07.2010  N  69н).

Подробнее - в справочнике "Налог на добавленную стоимость".

 

Страховые  взносы.  При приеме налоговых деклараций налоговые  органы  не

вправе   требовать  от  налогоплательщиков,  применяющих  УСН   и   ЕНВД,

документального  подтверждения уплаты страховых взносов  во  внебюджетные

фонды  -  Письмо  ФНС  РФ от 13.07.2010 N ШС-37-3/6575@.  Подробнее  -  в

справочнике  "Страховые  взносы на пенсионное, медицинское  и  социальное

страхование".

 

НДФЛ.  Федеральным  законом  от 27.07.2010 N229-ФЗ  внесены  изменения  и

дополнения  в  НК  РФ,  в  частности  в  ст.217  "Доходы,  не  подлежащие

налогообложению",  ст.220  "Имущественные налоговые вычеты"   и  ст. 230,

231,  в  которых уточнены обязанности налоговых агентов, в части  ведения

учета  предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных  и

удержанных  сумм налога, а также возврата излишне удержанных  сумм  НДФЛ.

Подробнее - в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

 

УСН.  Передача векселей третьих лиц по договору мены признается  в  целях

применения  УСН  реализацией и, соответственно, доходы от  их  реализации

должны  учитываться  при расчете предельного значения  доходов  -  письмо

Минфина  РФ  от  29.07.2010 N 03-11-06/2/120. Подробнее -  в  справочнике

"Упрощенная система налогообложения".

 

ЕНВД.  Если розничная торговля осуществляется с использованием нескольких

торговых  объектов  с  площадью торгового зала не  более  150  квадратных

метров  по каждому объекту организации торговли, арендованных в  отдельно

расположенных  зданиях,  при  условии, что  на  них  оформлены  отдельные

инвентаризационные и правоустанавливающие документы,  при  расчете  суммы

ЕНВД  величина физического показателя по каждому такому объекту  торговли

определяется  отдельно - письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N  03-11-11/215.

Подробнее - в справочнике "Единый налог на вмененный доход".

 

ЕСХН  При ликвидации организации до окончания налогового периода  следует

рассчитать  долю  дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной

продукции,  включая продукцию ее первичной переработки, произведенной  из

сельскохозяйственного   сырья   собственного   производства,   с   начала

налогового  периода  до  момента  ликвидации  -  письмо  Минфина  РФ   от

06.08.2010   N   03-11-06/1/21.  Подробнее  -   в   справочнике   "Единый

сельскохозяйственный налог".

 

Налог  на имущество. Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-11-10/104, как следует

рассчитывать  среднегодовую стоимость объектов при определении  налоговой

базы  - на основании учетных данных на начало или на конец дня. Подробнее

- в справочнике "Налог на имущество организаций".

 

Транспортный  налог. Согласно изменениям в п. 1 ст. 363 НК РФ,  внесенным

Федеральным  законом  от 27.07.2010 N 229-ФЗ, с 1  января  2011  г.  срок

уплаты налога не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за

истекшим  налоговым  периодом. Подробнее -  в  справочнике  "Транспортный

налог".

 

Земельный  налог.  В  письме  Минфина РФ от 14.07.2010  N  03-05-05-02/53

разъясняется, что вне зависимости от предоставленных Законом г. Москвы от

24.11.2004  N  74  "О земельном налоге" налоговых льгот, подведомственные

учреждения     Департамента    образования    г.    Москвы,    являющиеся

налогоплательщиками   земельного   налога,   обязаны    представлять    в

соответствующие   налоговые  органы  декларации  по  земельному   налогу.

Подробнее - в справочнике "Земельный налог".

 

Учет

 

Новое в "Справочнике хозяйственных операций. Учет в "1С:Предприятии"

 

В   сентябрьском   выпуске  созданы  описания  работы   в   конфигурациях

"1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 2.0", "1С:Предприятие  8.

УПП,   редакция  1.3",  "1С:Предприятие  8.  Управление  производственным

предприятием  ред.  1.2",  "1С:Предприятие  7.7.  Бухгалтерский  учет"  и

"1С:Предприятие 7.7. Комплексная конфигурация" для следующих ситуаций:

 

* в разделе "Раздельный учет при сочетании систем налогообложения (ОСН

    + ЕНВД)":

-   Раздельный учет расходов при получении работ, услуг

-   Раздельный учет основных средств и амортизации при ОСН и ЕНВД

-   Раздельный учет товаров при ОСН и ЕНВД

-   Раздельный учет материалов при ОСН и ЕНВД

-   Раздельный учет общехозяйственных расходов при ОСН и ЕНВД

* в разделе "Передача имущества в аренду":

-   Передано имущество в аренду. Счет-фактура и оплата в рублях.

    Постоплата

* в разделе "Учет коммунальных платежей у арендатора"

-   Арендатор оплачивает коммунальные платежи самостоятельно

-   Коммунальные платежи включены в состав арендной платы

-   Коммунальные платежи не включены в состав арендной платы, арендатор

    возмещает арендодателю расходы на "коммуналку"

* в разделе "Зачет взаимных требований"

-   Продавец товаров применяет ОСН, исполнитель работ (услуг) применяет

    УСН. Учет у продавца товаров

-   Исполнитель работ (услуг) применяет ОСН, продавец товаров применяет

    SQM. Учет у исполнителя работ (услуг)

 

Созданы  описания работы в конфигурациях "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский

учет,  редакция 2.0", "1С:Предприятие 8. УПП, редакция 1.3" для  ситуации

"Импорт  товаров  в  таможенном союзе. Предоплата. Расчеты  в  российских

рублях".

 

В   сентябрьском  выпуске  в  теоретическую  часть  справочника   внесены

следующие дополнения:

 

1.  Приказом  Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н утверждена  форма  налоговой

декларации  по  косвенным  налогам (налогу  на  добавленную  стоимость  и

акцизам)  при  импорте  товаров  на  территорию  Российской  Федерации  с

территории  государств-членов таможенного союза и Порядок ее  заполнения.

Данная  декларация  представляется в случае ввоза  товаров  с  территории

государств-членов  таможенного  союза  начиная  с  июля   2010-го   года.

Соответственно, внесены изменения в ситуации:

 

* Импорт товаров в таможенном союзе. Предоплата. Расчеты в российских

  рублях

* Импорт товаров в таможенном союзе. Постоплата. Расчеты в российских

  рублях

 

2. Если комиссионер осуществляет расходы, соответствующие требованиям п.1

ст.252  НК  РФ,  которые  в  соответствии с Гражданским  кодексом  РФ  не

возмещаются комитентом и, соответственно, не отражаются в налоговом учете

комитента,  то  комиссионер вправе включить указанные  расходы  в  состав

расходов,  учитываемых для целей налогообложения прибыли (письмо  Минфина

России  от 13.07.2010 N03-03-06/1/458). Соответствующее изменение внесено

в  ситуацию "Покупка товара с участием посредника. Посредник участвует  в

расчетах. Учет у посредника".

 

Новое в Справочнике "УСН. Справочник хозяйственных операций. Учет в

"1С:Предприятии"

 

В  сентябрьский  выпуск в теоретическую часть Справочника добавлен  новый

раздел  "Торговые  операции  с  участием посредника".  В  разделе  описан

порядок бухгалтерского и налогового учета в случае, когда и поручитель  и

посредник применяют упрощенную систему налогообложения:

 

 * Посредник и поручитель применяют УСН. Покупка товара

 * Посредник и поручитель применяют УСН. Продажа товара

 

В дальнейшем содержание раздела "Торговые операции с участием посредника"

будет   дополнено  описанием  ситуаций,  когда  поручитель  и   посредник

применяют разные системы налогообложения.

 

Новое в Справочнике "Кадры и оплата труда"

 

В  материалы  практической  части  справочника  "Кадры  и  оплата  труда"

добавлен  новый  раздел  "Расчет среднего  заработка".  В  разделе  будут

размещаться статьи, посвященные особенностям расчета среднего  заработка,

в  программах "1С". В сентябрьском выпуске ИТС в разделе "Расчет среднего

заработка" размещено три статьи:

 

 * Перечень выплат, включаемых в расчет среднего заработка -

   описывается порядок настройки базы для расчета среднего заработка;

 * Определение расчетного периода для исчисления среднего заработка -

   рассматриваются особенности определения расчетного периода для исчисления

   среднего заработка, приводятся примеры определения расчетного периода для

   различных случаев;

 * Исчисление среднего заработка в случаях, не связанных с оплатой

   отпуска - описывается порядок расчета среднего заработка для оплаты

   командировок, выходных пособий, простоев и других случаев сохранения

  "обычного" среднего заработка, рассматриваются примеры расчета, в том

  числе и для работников с суммированным учетом рабочего времени.

 

В  сентябрьский выпуск теоретической части справочника внесены  следующие

изменения и дополнения:

 

Приказом Минздравсоцразвития РФ от 18.06.2010 N 455н внесены изменения  в

Приказ  Минздравсоцразвития РФ от 22.12.2009 N 1008н, которым установлено

распределение по субъектам Российской Федерации утвержденной на 2010  год

квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу.

 

Приказом Минздравсоцразвития РФ от 28.06.2010 N 482н внесены изменения  в

Приказ  Минздравсоцразвития РФ от 22.12.2009 N 1010н,  которым  утвержден

перечень  профессий  (специальностей, должностей) иностранных  граждан  -

квалифицированных специалистов, трудоустраивающихся по  имеющейся  у  них

профессии (специальности), на которых квоты не распространяются, на  2010

год.

 

Изменено  распределение  по субъектам РФ на  2010  год  квоты  на  выдачу

иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях

осуществления  трудовой  деятельности (Приказ Минздравсоцразвития  РФ  от

18.06.2010 N 456н).

 

Приказом  Минздравсоцразвития РФ от 18.06.2010 N 454н утверждены  Типовые

нормы  бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви  и  других

средств  индивидуальной защиты работникам связи,  занятым  на  работах  с

вредными   и  (или)  опасными  условиями  труда,  а  также  на   работах,

выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением.

Бесплатная   раздача   обедов   сотрудникам,  предусмотренная   трудовыми

договорами  и  являющаяся частью оплаты труда, для целей  применения  НДС

признается   безвозмездной   передачей  товаров   и   является   объектом

налогообложения  этим  налогом  (письмо  УФНС  России  по  г.  Москве  от

03.03.2010 N 16-15/22410).

 

В справку "Минимальная заработная плата" внесены сведения о Постановлении

Правительства   РФ   от  15.07.2010  N  529  "Об  установлении   величины

прожиточного  минимума  на  душу  населения  и  по  основным   социально-

демографическим группам населения в целом по Российской  Федерации  за  I

квартал 2010 г."

 

НОВОСТИ СПРАВОЧНИКОВ "ПОДРОБНОСТИ УЧЕТА" (ИТС ПРОФ)

 

Лизинг.  Статья Международный лизинг дополнена разделом Налог на  доходы,

полученные иностранной организацией от источников в РФ. В разделе описана

ситуация,  когда  российская  организация по  договору  лизинга  является

лизингополучателем,   а  лизингодатель  является  резидентом   Республики

Беларусь  и  не  ведет предпринимательскую деятельность через  постоянное

представительство  в  России.  Подробнее  -  в  справочнике   "Лизинг   -

подробности учета".

 

Реорганизация.  Организация, применяющая УСН,  вправе  учесть  в  составе

расходов,   уменьшающих  полученные  доходы,  расходы,  направленные   на

погашение   займов,  обязательства  по  которым  перешли  к   ней   после

реорганизации  (присоединения) - письмо Минфина РФ от 07.06.2010  N03-11-

06/2-90.  Подробнее  -  в  справочнике  "Реорганизация  и  ликвидация   -

подробности учета".

 

Суммовые  и курсовые разницы. Если в счете-фактуре стоимостные показатели

одного  и  того  же  наименования товара (работы, услуги,  имущественного

права)   отражены  и  в  иностранной  валюте,  и  в  рублях   (в   сумме,

эквивалентной  определенной сумме в валюте), то  данный  счет-фактура  не

может  признаваться составленным с нарушением требований законодательства

(письмо  ФНС России 08.07.2010 N ШС-37-3/6194). Подробнее - в справочнике

"Суммовые и курсовые разницы - подробности учета".

 

Экспорт.  В справочник внесено дополнение, касающееся экспорта товаров  в

Таможенном  союзе,  в отношении которых до 1 июля 2010  года  произведено

предварительное  декларирование и уплачены  косвенные  налоги.  Экспортер

таких  товаров,  отгруженных после 1 июля 2010  года,  для  подтверждения

обоснованности  применения нулевой ставки НДС  представляет  в  налоговый

орган  в  пакете  документов вместо Заявления о ввозе  товаров  и  уплате

косвенных  налогов копию таможенной декларации, оформленной  при  выпуске

товаров  в  свободное обращение - Решение Комиссии таможенного  союза  от

18.06.2010 N293. Подробнее - в справочнике "Экспорт - подробности учета".

 

Импорт.  Согласно письму ФНС РФ от 13.08.2010 NШС-37-2/9030@ одновременно

с   налоговой   декларацией   по   косвенным   налогам   налогоплательщик

представляет заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в  срок

не  позднее  20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия  на  учет

импортированных  товаров.  Форма  заявления  и  порядок  его   заполнения

установлены  Протоколом  об обмене информацией в электронном  виде  между

налоговыми  органами государств - членов таможенного союза об  уплаченных

суммах  косвенных  налогов  от 11.12.2009 г. Подробнее  -  в  справочнике

"Импорт - подробности учета".